安康学院借款、预付款管理暂行规定

为保证学院资金合理调度，严格财务监督，促进廉政建设，根据上级有关规定精神和《安康学院财务管理暂行规定》，特作如下规定：

一、教职工因出差、采购、办理学校公务等经批准可以预支一部分款项（以下称借款）。因采购、工程及其他需要经批准可以向校外单位预付一部分款项（以下称预付款）。

二、借款、预付款必须严格履行审批手续。凡需借款的必须填写《安康学院借款单》，写清借款事由、借款日期和还款日期；凡需预付款项的必须填写借条或开具收据；借款或预付款须经主管部门领导签字后，由计财处长（2000元以下）或主管财务的学院领导（2000元以上）审批同意后，方可办理借款和预付款手续。

三、学生、非本校正式员工原则上不得借款。要严格控制借款、预付款额度，与校外个人往来原则上不支付预付款。

四、办理借款、预付款要一事一借（付），一事一清，不能一借多用，避免长期挂帐。借款要谁借款，谁签名，谁领钱。一笔借款只能一个借款人，不能两人以上签名。

五、按照《现金管理暂行条例》的规定，1000元以上的支出必须转账，不得借用现金支付，未经计财处同意私自支付现金的不予报销。

六、预付款、借款必须控制在经费预算额度以内，不办理超预算和无预算经费的借、预付款。基建工程预付款必须按合同及工程进度付款。

七、借款、预付款必须及时结算。借款、预付款时要填写约定报销结账时间。约定报销结账时间为：出差、进修、培训的借款为返校后10天内；采购、基建维修工程的预付款按合同结算。借款后，虽然约定报销结账期限未到，但工作已完成的要及时结算。

八、借款、预付款的结算实行“谁借款，谁归还”，“谁经办，谁负责”。部门审批人负有催促借款人（经办人）结算归还责任。

九、欠款处理。

1、超过约定时间三个月以上未结清的借款，由计划财务处自动从借款人工资津贴中扣回；超过约定时间六个月以上未结清的预付款的暂停经办人工资。确有合理原因不能结算的，由借款人（经办人）写明原因，并经原经费渠道审批人批准可暂缓扣款（时间不超过半年）。期满后仍不能结清的必须报学院分管领导批准才能延缓扣款，但每次批准延缓扣款时间不超过半年。未经批准的一律按规定扣款并暂停该部门经费开支。

2、借款、预付款超期未结清的人员原则上不能再办理借款、预付款。借款、预付款未结清的人员不予办理离校手续。

十、严格报销审批程序。1、必须取得合法原始凭证，并注明用途，由经办人、主管部门负责人、计财处负责人或学院主管领导审批签字。2、出差必须附《出差审批单》、业务招待必须附《业务招待审批单》、会议等必须附相关文件。3、具体程序按《安康学院财务管理暂行规定》和《安康学院会计操作规范（暂行）》执行。

计财处要对借款、预付款建立相应的账目，进行明细核算。每学期对借款、预付款进行清理，并将超期未结清的情况抄送学院监察审计处，同时报送学院领导。

九、本规定自2007年1月1日起执行，由学院计财处负责解释。